По земельному налогу есть федеральные и местные льготы.

Федеральные льготы устанавливает Налоговый кодекс Российской Федерации. Они освобождают от налога узкий перечень организаций.

Местные льготы могут предоставлять по-разному, например, в виде пониженных ставок или уменьшения суммы уже исчисленного налога. Такие льготы действуют только на территории той местности, где установлены.

Узнать, есть ли у вас льгота, можно на сайте ФНС России: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/tax/.

Федеральные льготы закреплены в Налоговом кодексе РФ и действуют по всей России. Они предоставляются в виде освобождения от уплаты налога для отдельных организаций, например для резидентов ОЭЗ и религиозных организаций (п. 1 ст. 395 НК РФ).

Кроме таких льгот, НК РФ закрепляет пониженную ставку налога (0,3%) для некоторых категорий земель, например для земель, расположенных под жилищным фондом, и земель сельхозназначения (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).

Сроки уплаты организацией земельного налога (авансовых платежей) следующие (п. 1 ст. 397 НК РФ):

для налога – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

для авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Если окончание срока приходится на выходной (нерабочий) день, перечислить платеж нужно не позднее первого рабочего дня, следующего за ним (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сообщение об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога информирует о налоге, рассчитанном на основании имеющихся у инспекции сведений (п. п. 4, 5 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ). Можно заранее провести сверку сведений, запросив выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков об объектах налогообложения. Если сведения надо актуализировать, инспекция направит межведомственный запрос и сообщит вам о наличии оснований для изменения записей ЕГРН (Информация ФНС России).

Инспекция формирует сообщение об исчисленной сумме налога, если отсутствуют льготы, которые бы полностью покрывали налог. В сообщении указываются кадастровый номер земельного участка, сумма налога, налоговый период, а также данные, на основе которых рассчитан налог: налоговая база, налоговая ставка, размер налоговых льгот и др.

Вы получите такое сообщение по ТКС (через оператора электронного документооборота) или через личный кабинет налогоплательщика.

Если невозможно передать сообщение в электронной форме, оно будет направлено вам по почте или передано лично под расписку руководителю (представителю) вашей организации.

В общем случае сообщение должно быть передано (направлено) вам в течение 10 рабочих дней с момента составления, но не позднее шести месяцев с окончания срока уплаты налога за предыдущий год (п. 6 ст. 6.1, пп. 1 п. 4 ст. 363 НК РФ).